Genel kural olarak önceki yıl brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler, izleyen yılın 1 Temmuz tarihinden itibaren e-Fatura'ya geçmek zorundadır. e-Ticaret, gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satımı gibi bazı sektörlerde bu sınır 500 bin TL'dir.
e-Fatura zorunluluğu neye göre belirlenir?
Zorunluluk iki ölçüte göre belirlenir: önceki hesap dönemindeki brüt satış hasılatı ve işletmenin faaliyet gösterdiği sektör. Kurallar Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509) ve bu tebliği değiştiren tebliğlerle düzenlenir.
Ciro sınırı kaç TL?
2022 ve sonraki hesap dönemleri için genel sınır 3 milyon TLdir. Önceki yıl brüt satış hasılatı bu tutara ulaşan mükellefler zorunluluk kapsamına girer.
| Durum | Sınır | Geçiş tarihi |
|---|---|---|
| Genel kural | 3.000.000 TL ve üzeri brüt satış hasılatı | İzleyen yılın 1 Temmuz'u |
| İnternet üzerinden mal / hizmet satışı (e-ticaret) | 500.000 TL ve üzeri | İzleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satımı, kiralaması | 500.000 TL ve üzeri | İzleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Bazı lisanslı sektörler (akaryakıt, sağlık, hal komisyoncuları vb.) | Ciro sınırı olmaksızın | Sektöre özel takvim |
Örnek: 2025 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL'yi aşan bir işletme, en geç 1 Temmuz 2026 itibarıyla e-Fatura kullanmaya başlamalıdır.
e-Fatura'ya geçen e-Defter'e de geçer mi?
Evet. e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda olan mükellefler e-Defter tutmakla da yükümlüdür; e-Defter'e geçiş genellikle e-Fatura zorunluluğunu izleyen hesap döneminin başında başlar. e-Arşiv fatura da e-Fatura mükellefleri için birlikte kullanılır.
Zorunluluk tarihini kaçırırsam ne olur?
e-Fatura düzenlemesi gereken durumda kâğıt fatura düzenlenirse, fatura hiç düzenlenmemiş sayılır ve Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi kapsamında özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ayrıntılar için e-Fatura'ya geçmemenin sonuçları rehberine bakabilirsiniz.
Gönüllü olarak e-Fatura'ya geçebilir miyim?
Evet. Zorunluluk kapsamında olmayan işletmeler de dilediği zaman e-Fatura'ya geçebilir. Gönüllü geçen mükellefler de e-Fatura kullanıcısı sayılır ve uygulamadan çıkamaz.
Kendi durumumu nasıl kontrol ederim?
- Önceki yılın brüt satış hasılatını kurumlar veya gelir vergisi beyannamenizden ya da mali müşavirinizden öğrenin.
- Faaliyet alanınızın sektörel zorunluluk listesinde olup olmadığını kontrol edin.
- e-Fatura zorunluluk testi ile ön değerlendirme yapın.
- Kesin bilgi için GİB'in resmi e-Fatura sayfasını ve güncel tebliğleri kontrol edin.
Not: Sınırlar ve tarihler tebliğlerle değişebilir. Bu yazıdaki bilgiler son kontrol tarihindeki mevzuata göredir; vergi danışmanlığı yerine geçmez.